KONTROLA ZARZĄDCZA I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM

1. Kontrola zarządcza jako narzędzie kierowania jednostką sektora finansów publicznych.

2. Prawne podstawy kontroli zarządczej.

3. Obszary kontroli zarządczej zgodnie z ustawą o finansach publicznych oraz "standardami kontroli zarządczej w jednostkach sektora finansów publicznych" określonymi przez ministra finansów.

4. Obszary kontroli zarządczej w zakresie środowiska wewnętrznego jednostki:

a. przestrzeganie wartości etycznych

b. kompetencje zawodowe

c. struktura organizacyjna

d. delegowanie uprawnień.

5. Obszary kontroli zarządczej w zakresie celów:

a. określenie celu istnienia jednostki (misji)

b. system określania i wyznaczania celów i zadań jednostki.

6. Obszary kontroli zarządczej w zakresie zarządzania ryzykiem:

a. identyfikacja ryzyka

b. analiza ryzyka

c. reakcja na ryzyk.

7. Mechanizmy kontroli jako odpowiedź na konkretne ryzyk:

a. dokumentowanie systemu kontroli zarządczej

b. sprawowanie nadzoru

c. ciągłość działalności

d. ochrona zasobów

e.szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych obejmujące m.in. rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, zatwierdzanie (autoryzację) operacji finansowych przez kierownika jednostki lub osoby przez niego upoważnione, podział kluczowych obowiązków, weryfikacja operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji

f. mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych.

8. Obszary kontroli zarządczej w zakresie informacji i komunikacji:

a. pozyskiwanie i weryfikacja bieżących informacji

b. komunikacja wewnętrzna

c. komunikacja zewnętrzna.

9. Obszary kontroli zarządczej w zakresie monitorowania i samooceny:

a. system monitorowania realizacji wyznaczonych celów i zadań

b. ocena systemu kontroli zarządczej przez osoby zarządzające i pracowników jednostki

c. ocena kontroli zarządczej przez audytora wewnętrznego

d.źródła informacji o stanie kontroli zarządcze.

10. Osoby odpowiedzialne za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej:

a. na poziomie kontroli jednostki sektora finansów publicznych (tzw. I poziom kontroli dotyczący wszystkich jednostek organizacyjnych)

b.na poziomie działu administracji rządowej i jednostki samorządu terytorialnego (tzw. II poziom kontroli).

11. Proces realizacji kontroli zarządczej

a. obowiązki kierownika jednostki, głównego księgowego, kierownika, działu/referatu i poszczególnych pracowników

b. dokumentacja kontroli zarządczej (procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne

c. oświadczenie o stanie kontroli zarządczej

d.sposoby ujęcia kontroli zarządczej w regulaminie organizacyjnym jednostki i innych aktach kierownictwa wewnętrznego.

12. Ocena kontroli zarządczej przez instytucje kontroli zewnętrznej (NIK, RIO):

a.najczęstsze błędy w zakresie kontroli zarządczej (wewnętrznej)

b. typowe zalecenia pokontrolne dotyczące kontroli zarządczej.

13. Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych powstałe wskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej.

14. Międzynarodowe standardy kontroli zarządcze:

a. COSO II

b. INTOSAI